Las estrategias fiscales para propietarios de negocios que deducen gastos de automóvil comienzan con la pregunta de si utilizar el método más simple de millaje estándar que el IRS ajustó recientemente en 2024, o el cálculo más complejo de los gastos reales relacionados con el vehículo.
Sin embargo, como resultado de realizar el trabajo mencionado anteriormente, los propietarios de pequeñas empresas pueden obtener importantes reducciones fiscales en el proceso.
El Método de Millaje Estándar
Para los impuestos de 2024, el IRS aumentó la tasa de deducción de millaje comercial en 1.5 centavos respecto al año anterior, alcanzando 67 centavos. Siempre que el contribuyente haya calculado los kilómetros que viajó en el automóvil por motivos comerciales, puede determinar el monto de su deducción potencial multiplicando simplemente la distancia recorrida por 0.67.
Para utilizar la tarifa de millaje estándar para un automóvil que posee, debe optar por utilizarla en el primer año en que el automóvil esté disponible para su uso en su negocio. Luego, en años posteriores, puede optar por utilizar la tarifa de millaje estándar o los gastos reales. Para un automóvil arrendado, debe utilizar el método de tarifa de millaje estándar durante todo el período de arrendamiento (incluidas las renovaciones) si elige la tarifa de millaje estándar. Algunas buenas reglas incluyen descargar aplicaciones de seguimiento como MileIQ para documentar la distancia.
La deducción se aplica en función de los kilómetros conducidos por motivos comerciales, no del total de kilómetros. Con el método de millaje estándar, es importante mantener un registro de millas.
Comparación de las Opciones
La elección de métodos requiere sopesar las posibles deducciones entre sí. En un ejemplo presentado por una guía de Intuit TurboTax, un conductor de aplicación de transporte por cuenta propia utilizó un automóvil para negocios el 75% del tiempo y registró 30,000 millas en el trabajo. Los gastos del conductor en gasolina, depreciación, seguro de automóvil, mantenimiento, aceite, neumáticos y lavados de autos ascendieron a $11,300 para el año. Utilizando el cálculo de gastos reales al multiplicar esa cantidad por el 75% de uso comercial, la deducción sería de $8,475. Sin embargo, con una deducción de millaje estándar usando la tasa previa de 2023 de 65.5 centavos por milla, la deducción sería de $19,650.
"En este ejemplo, el conductor puede deducir $11,175 más utilizando el método de millaje estándar que utilizando el método de gastos reales", afirmó el tutorial de TurboTax. "Los dos métodos pueden producir resultados muy diferentes. Asegúrese de guardar todos sus recibos para poder calcular la deducción de ambas formas y luego elija el método que le beneficie más".
Deducciones de la Sección 179
Los cálculos de la Sección 179 para automóviles se enfrentan a límites específicos basados en las clasificaciones de peso bruto del vehículo. Para automóviles de menos de 6,000 libras en el año fiscal 2023, la deducción puede llegar hasta $12,200. Para aquellos entre 6,000 y 14,000 libras, como camionetas SUV de tamaño completo, camionetas pickup y furgonetas, puede llegar hasta $28,900. El IRS no impone techos a las deducciones por el costo de otros vehículos de más de 14,000 libras, como camiones de gran tonelaje, coches fúnebres, camionetas de transporte y furgonetas de carga.
Para clientes autónomos o propietarios de negocios que buscan calificar para una deducción de la Sección 179 por gastos de vehículos, las reglas del IRS requieren que conduzcan en la operación de su empresa al menos la mitad del tiempo en su automóvil. Para calcular el monto de la posible deducción por el costo de compra del vehículo, el contribuyente multiplica el porcentaje de tiempo que conduce por negocios por el menor de la etiqueta de precio o el límite disponible según el peso del automóvil.
Determinaciones de Depreciación
Aparte de los cálculos más básicos que suman todos los costos del automóvil, determinar los gastos de depreciación suele ser la parte más complicada del segundo método.
El conductor en ese caso de TurboTax contó con $3,160 en depreciación. Otros contribuyentes pueden acumular una suma mucho mayor que hace que el método de gastos sea mucho más atractivo que el de millaje. Como activos físicos, los gastos de depreciación de los automóviles dependen de su vida útil estimada y de si el propietario está utilizando un cálculo llamado de línea recta u otra fórmula.
Una asignación para la depreciación de bonificación solo está disponible en el primer año en que una empresa utiliza un automóvil nuevo o usado. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 redujo el porcentaje de depreciación elegible para el bono también. Para 2023, los contribuyentes solo pueden contar con un bono de hasta el 80% de la depreciación. En 2024, ese porcentaje bajará al 60%, seguido del 40% en 2025, el 20% en 2026 y el 0% en 2027. También hay limitaciones para los automóviles clasificados como vehículos de lujo.
Si bien la mayor deducción estándar bajo la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos ha reducido el número de contribuyentes que detallan sus costos cada año, las deducciones de automóviles disponibles pueden ayudar a los autónomos o propietarios de negocios a obtener ahorros.
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La información presentada aquí no debe interpretarse como asesoramiento legal, fiscal, contable o de valoración. Nadie debe actuar sobre dicha información sin el asesoramiento profesional adecuado y después de un examen exhaustivo de la situación particular.
El artículo fue obtenido gracias a Gallerors Robinson, contadores públicos certificados y asesores.
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