Cada día, más personas optan por establecer la oficina de su negocio desde casa por conveniencia y costos más bajos. El IRS llama a esto la Oficina en Casa.
Cada día más personas optan por establecer la oficina de su negocio desde casa por conveniencia y costos más bajos. El IRS llama a esto la Oficina en Casa. Sin embargo, la mayoría no sabe o no tiene claro qué tipos de gastos y en qué cantidad pueden deducir por el uso de la Oficina en Casa, ya sea que sean propios o del arrendador. En el siguiente artículo te ayudaremos a descubrir qué tipos de gastos puedes deducir, quién califica y otra información que será muy útil para preparar tu declaración de impuestos. Recuerda, como propietario de un negocio, debes conocer esta información vital.
¿Califico para la deducción de la oficina en casa?
Según las instrucciones del IRS, para calificar para la deducción de la oficina en casa, debes cumplir con uno de estos criterios:
Uso Exclusivo y Regular: Debes usar una parte de tu casa, apartamento, condominio, casa móvil, barco o estructura similar para tu negocio de manera regular. Esto también incluye estructuras en tu propiedad, como un estudio no conectado, un granero, un invernadero o un garaje. No incluye ninguna parte de la propiedad de un contribuyente utilizada exclusivamente como hotel, motel, hostal o negocio similar.
Lugar Principal de Negocio: Tu oficina en casa debe ser o el lugar principal de tu negocio o un lugar donde te reúnas regularmente con clientes.
1.- Uso Exclusivo y Regular
El mayor obstáculo para calificar para estas deducciones es que debes usar una parte de tu hogar exclusiva y regularmente para tu negocio.
La ley es clara y el IRS toma en serio el requisito de uso exclusivo. Por ejemplo, si reservas una habitación en tu casa para un negocio a tiempo completo y trabajas en ella diez horas al día, siete días a la semana, si permites que tus hijos utilicen la oficina para hacer la tarea, estarías violando el requisito de uso exclusivo y perderías la oportunidad de deducciones por la oficina en casa.
La regla de uso exclusivo no significa:
Que no se te permite hacer llamadas personales desde la oficina.
Que tienes que salir corriendo cada vez que un miembro de la familia necesita un momento de tu tiempo. Aunque los auditores individuales del IRS pueden ser más o menos estrictos en este punto, algunos asesores dicen que cumples con el espíritu de la prueba de uso exclusivo siempre y cuando las actividades personales invadan la oficina en casa no más de lo que se permitiría en un edificio de oficinas. La oficina también puede ser una sección de una habitación y puedes demostrar que las actividades personales están excluidas de la sección comercial.
Sobre el Uso Regular, no hay una definición específica de lo que constituye un uso regular. Claramente, si usas una habitación vacía solo ocasionalmente y su uso es incidental a tu negocio, no pasarías esta prueba. Sin embargo, si trabajas en la oficina en casa unas pocas horas cada día, podrías pasar la prueba. Esta prueba se aplica a los hechos y circunstancias de cada caso que desafíe el IRS.
2.- Lugar Principal de Tu Negocio
Debes demostrar que usas tu hogar como el lugar principal de tu negocio. Si llevas a cabo negocios en una ubicación fuera de tu hogar, pero también usas tu hogar de manera sustancial y regular para llevar a cabo negocios, puedes calificar para una deducción por la oficina en casa.
Por ejemplo, si tienes reuniones personales con pacientes, clientes o clientes en tu hogar en el curso normal de tu negocio, aunque también realices negocios en otra ubicación, puedes deducir tus gastos por la parte de tu hogar utilizada exclusiva y regularmente para el negocio.
Puedes deducir los gastos por una estructura separada independiente, como un estudio, garaje o granero, si la usas exclusiva y regularmente para tu negocio. La estructura no tiene que ser tu lugar principal de negocio o el único lugar donde te reúnas con pacientes, clientes o clientes.
Generalmente, las deducciones por una oficina en casa se basan en el porcentaje de tu hogar dedicado al uso comercial. Entonces, si usas una habitación completa o parte de una habitación para llevar a cabo tu negocio, necesitas calcular el porcentaje de tu hogar dedicado a tus actividades comerciales.
Si el uso de la oficina en casa es simplemente adecuado y útil, no puedes deducir los gastos por el uso comercial de tu hogar.
Tipos de Gastos que Puedes Deducir
Para determinar la cantidad de gastos que puedes deducir de impuestos, hay dos alternativas:
Opción Simplificada para la Deducción de la Oficina en Casa
Método Regular.
La opción simplificada utiliza una deducción estándar de $5 por pie cuadrado de la porción de tu hogar utilizada para negocios, con un límite de 300 pies cuadrados, o $1,500.
Si se utiliza el Método Simplificado para reclamar la deducción, el cálculo no se basa en los gastos reales, sino multiplicando los pies cuadrados del área utilizada para negocios por la tasa prescrita.
La tasa es de $5 por pie cuadrado de la parte del hogar utilizada para negocios. La máxima superficie permitida son 300 pies cuadrados. Esto significa que lo máximo que se puede deducir utilizando el Método Simplificado es $1500 por año.
El contribuyente puede elegir tanto el Método Simplificado como el método de gastos reales para cualquier año fiscal. Una vez que se utiliza un método para un año fiscal específico, no se puede cambiar más tarde al otro método para ese mismo año.
La oficina en casa no puede ser depreciada si se utiliza el Método Simplificado.
Si el contribuyente utiliza más de un hogar con una oficina en casa calificada en el mismo año, se puede utilizar el método simplificado para solo uno y los gastos reales para cualquier otro en ese año.
Si un hogar es utilizado por más de un negocio, ambos pueden usar el método simplificado, pero no para la misma parte del hogar.
La deducción por el uso comercial del hogar puede reducir el beneficio neto del negocio a $0, pero no por debajo de $0, y si se utiliza el Método Simplificado, la parte no utilizada de la deducción, si la hubiera, no se puede llevar adelante al año siguiente.
Método Regular, que es más complicado, utiliza el porcentaje de tu hogar utilizado para negocios, incluyendo gastos reales, como parte de tu interés hipotecario, seguro, servicios públicos, reparaciones y depreciación. El cálculo se realiza en el Formulario 8829.
La forma más exacta de calcular el porcentaje comercial de tu casa es medir los pies cuadrados dedicados a tu oficina en casa como un porcentaje del área total de tu hogar. Por ejemplo, si la oficina mide 150 pies cuadrados y el área total de la casa es de 1,200 pies cuadrados, tu porcentaje comercial sería del 12.5%.
Un cálculo más sencillo es aceptable si las habitaciones en tu hogar son todas aproximadamente del mismo tamaño. En ese caso, puedes calcular el porcentaje comercial dividiendo el número de habitaciones utilizadas en tu negocio por el número total de habitaciones en la casa.
Puntos Clave:
Puedes calificar para la deducción de la oficina en casa si utilizas una parte de tu hogar para tu negocio de manera regular. Un hogar puede incluir una casa, apartamento, condominio, casa móvil, barco o estructura similar.
Generalmente, tu oficina en casa debe ser o el lugar principal de tu negocio o un lugar donde te reúnas regularmente con clientes, y generalmente debes usar el área exclusivamente para tu negocio.
La tasa para el cálculo simplificado por pies cuadrados es de $5 por pie cuadrado, con un máximo de 300 pies cuadrados.
Si cuidas a niños en una parte de tu hogar, el uso de esa parte de la casa para actividades personales el resto del tiempo generalmente te permite seguir reclamando la deducción comercial.
Si eres un empleado que trabaja de forma remota en lugar de ser propietario de un negocio, desafortunadamente no calificas para la deducción de la oficina en casa (sin embargo, algunos estados permiten esta deducción fiscal para empleados).
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