Las estrategias fiscales para los propietarios de empresas que deducen los gastos del automóvil comienzan con la cuestión de si utilizar el método de kilometraje estándar relativamente más simple que el IRS acaba de ajustar sus tasas en 2024 o el cálculo más complejo de los gastos reales relacionados con el vehículo.
Cualquiera de los dos métodos requiere registros minuciosos que hagan un seguimiento de los costos, el kilometraje y, lo más importante, el porcentaje de tiempo que se conduce para la empresa. Sin embargo, como resultado de realizar el trabajo mencionado anteriormente, los propietarios de pequeñas empresas pueden obtener una importante reducción de impuestos en el proceso.
El método de millaje estándar
Para los impuestos de 2024, el IRS aumentó la tasa de la deducción por millaje comercial en 1,5 centavos año tras año a 67 centavos. Siempre que el contribuyente haya calculado la cantidad de millas que recorrió en el automóvil por negocios, puede encontrar el monto de su posible deducción simplemente multiplicando la distancia por 0,67.
Para usar la tasa de millaje estándar para un automóvil de su propiedad, debe elegir usarla en el primer año en que el automóvil esté disponible para su uso en su negocio. Luego, en años posteriores, puede elegir usar la tasa de millaje estándar o los gastos reales. Para un automóvil que alquila, debe usar el método de tasa de millaje estándar durante todo el período de arrendamiento (incluidas las renovaciones) si elige la tasa de millaje estándar. Algunas buenas reglas de tránsito incluyen la descarga de aplicaciones de seguimiento como MileIQ para documentar la distancia.
La deducción se aplica en función de la cantidad de millas comerciales recorridas, no de la cantidad total de millas. Con el método de kilometraje estándar, es importante mantener un registro de millas.
Comparación de opciones
La selección de métodos requiere sopesar las posibles deducciones entre sí. En un ejemplo presentado en una guía de Intuit TurboTax, un conductor autónomo de una aplicación de viajes compartidos utilizó un automóvil para fines comerciales el 75 % del tiempo y recorrió 30 000 millas en el trabajo. Los gastos del conductor en gasolina, depreciación, seguro de automóvil, mantenimiento, aceite, neumáticos y lavados de automóviles ascendieron a $11 300 para el año. Si se utiliza el cálculo de gastos reales al multiplicar esa cantidad por el 75 % de uso comercial, la deducción sería de $8475. Sin embargo, para una deducción por millas estándar con la tasa anterior de 2023 de 65,5 centavos por milla, la deducción es de $19 650.
"En este ejemplo, el conductor puede deducir $11 175 más utilizando el método de millas estándar que utilizando el método de gastos reales", afirma el tutorial de TurboTax. "Los dos métodos pueden arrojar resultados muy diferentes. Asegúrese de guardar todos los recibos para poder calcular la deducción de ambas formas y luego elegir el método que más le convenga".
Deducciones de la Sección 179
Los cálculos de la Sección 179 para los automóviles tienen límites específicos según sus clasificaciones de peso bruto vehicular. Para los automóviles de menos de 6000 libras en el año fiscal 2023, la deducción puede llegar hasta $12 200. Para aquellos de entre 6000 y 14 000 libras, como vehículos utilitarios deportivos de tamaño completo, camionetas pickup y furgonetas, puede llegar hasta $28 900. El IRS no impone límites a las deducciones por el costo de otros vehículos de más de 14 000 libras, como camiones de plataforma, coches fúnebres, transbordadores y furgonetas de carga.
Para los clientes autónomos o propietarios de empresas que buscan calificar para una deducción de la Sección 179 por gastos de vehículos, las reglas del IRS exigen que conduzcan en la operación de su empresa al menos la mitad del tiempo en su automóvil. Para determinar el monto de la posible deducción por el costo de compra del vehículo, el contribuyente multiplica el porcentaje de tiempo que conduce por motivos de negocios por el menor de los dos valores: el precio de venta o el límite disponible según el peso del vehículo.
Si tiene un vehículo que, en primer lugar, pesa más de 6000 libras y, en segundo lugar, utiliza más del 50 % del mismo para fines comerciales, tiene la posibilidad de deducir hasta el 100 % del precio de compra del vehículo, lo que puede resultar en ahorros sustanciales por adelantado para los dueños de negocios. Si cumple con ese umbral para el vehículo de 6000 libras y más del 50 % del uso comercial, puede optar por utilizar la depreciación adicional para el resto del precio de compra.
Determinaciones de depreciación
Aparte de los cálculos más básicos que suman todos los costos del automóvil, determinar los gastos de depreciación suele resultar el aspecto más complicado del segundo método.
El conductor en ese caso de TurboTax contabilizó $3,160 en depreciación. Otros contribuyentes pueden acumular una suma mucho mayor que hace que el método de gastos sea mucho más atractivo que el del kilometraje. Como activos físicos, los gastos de depreciación de los automóviles dependen de su vida útil estimada y de si el propietario está utilizando un cálculo denominado de línea recta u otra fórmula.
Una asignación para la bonificación por depreciación está disponible solo en el primer año en que una empresa utiliza un automóvil nuevo o usado. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 también redujo el porcentaje de depreciación que es elegible para la bonificación. Para 2023, los contribuyentes solo pueden contabilizar una bonificación de hasta el 80% de la depreciación. En 2024, ese porcentaje se reducirá al 60%, seguido del 40% en 2025, el 20% en 2026 y el 0% en 2027. También hay limitaciones para los automóviles clasificados como vehículos de lujo.
Si bien la deducción estándar más alta en virtud de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos ha reducido la cantidad de contribuyentes que detallan sus costos cada año, las amortizaciones de automóviles disponibles pueden ayudar a los autónomos o propietarios de empresas a obtener ahorros.
La información presentada aquí no debe interpretarse como asesoramiento legal, fiscal, contable o de valoración. Nadie debe actuar en función de dicha información sin el asesoramiento profesional adecuado y después de un examen exhaustivo de la situación particular.
Fuente: Galleros Robinson
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